ポーランドおよび海外でのビジネス活動の実施：税金と拠出を解決する方法は？

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4月 28, 2025

ピット

ポーランドで起業家課税の3つの形式のいずれかを選択できます。

税規模に応じた一般原則については、
19％の定額税、
記録された収益の一括払い。

税規模 これは、ビジネス活動から収入を課税するための基本的な方法です。その一部として、起業家は2つのレートに従って決着します – 12％。削減額を考慮して、32％税。この形式の課税により、多くの税務譲歩と控除を使用する権利があります。さらに、納税者は、配偶者と一緒に、または一人の育てる子供として落ち着くことができます。

フラット – このフォームを選択すると、収入はその金額に関係なく、19％の固定金利で課税されます。この形式の課税を決定するとき、起業家は負けます法いくつかの減税に。さらに、線形課税の場合、配偶者と共同で落ち着くことも、子供を育てる人々の選好を利用することもできません。

記録された収益の一時金 これは、ビジネス課税の単純化された形式です。税率はビジネスの種類に依存し、2％の範囲になります。この場合の税基盤は最大17％で、控除により収益が減少しました。ただし、この形式の課税は税控除へのアクセスが制限されており、一時金を使用した起業家は優先税の決済方法の恩恵を受けることはできません。

重要：事業活動の課税の形態に関する決定は、ポーランドで達成された収入を考慮する方法だけでなく、外国所得の課税方法にも大きな影響を与えます。

適用する規制

ポーランドに税居住者の地位を持っているポーランドの起業家が海外で事業活動を行っている場合、特定の国で有効な地方税規制だけでなく、ポーランドとこの国の間で締結された二重課税の回避に関する契約の規定も考慮すべきである場合。ポーランドは、リヒテンシュタインを除くすべての欧州連合諸国や欧州経済領域を含む多くの国との二重課税の回避のために契約に署名しました。さらに、ポーランドは多国間MLI条約の当事者です（すなわち、2016年11月24日にパリで準備された税法の侵食を防止し、2018年の法律のジャーナル、アイテム1369;既存の税契約を譲渡するために税法条約の資金を実施する多国間条約です。

事業活動から得た収入は、エンタープライズの利益として適格な二重課税を回避するための契約です。一般原則に従って、起業家がそこにある工場を通じて他の国でビジネス活動を行っていない限り、任命会社の企業の利益はこの国でのみ課税されます。起業家が他の国にある工場を介して運営されている場合、この国では利益が課税される可能性がありますが、この工場で行われた活動に関連している範囲でのみです。

実際には、これは次のことを意味します。

ポーランドの起業家の工場が位置する州には、この工場に割り当てられた収入に課税する権利があります。
ポーランドの税居住者である起業家は、二重課税契約で提供される方法の1つを使用して、ポーランドでこれらの収入を実証する義務があります。

外国の植物とは何ですか

この工場は、会社の活動が完全にまたは部分的に行われる恒久的な機関です。たとえば、会社の本部、支店、オフィス、工場、ワークショップ、鉱山、石油またはガスの源、採石場、または天然資源を抽出するその他の場所です。建設現場または建設および設置作業については、12か月以上続く場合にのみ植物として扱われます。ただし、二重課税を回避するための一部の契約では、この期間は、たとえば9か月または18か月である可能性があります。

植物はそうではありません：

施設は、商品の保管、発行、または配送にのみ使用されます。
他の企業による在庫を保存または処理する目的で維持する、
商品を購入したり情報を収集するために恒久的な施設を維持し、
準備活動または補助活動を実施する目的でのみ、恒久的な施設を維持します。

二重免税回避方法

二重課税契約は、二重課税を排除するための2つの方法を規定しています。

進行による除外、
比例控除。

進行による無効化方法 それは、海外で得られた収入がポーランドで課税対象ではないという事実で構成されています。ただし、ポーランドで達成され、税規模に応じて課税された収入に対する税金が計算された金利を決定する際には、考慮されます。

順に、in 比例控除方法 海外で達成された収入はポーランドで課税されますが、海外で支払われた税金は国内で支払われた税から控除されます。控除は、他の国で得られた収入に比例した税額までのみ可能です。

重要：比例控除方法を使用する場合、廃止の救済を使用すると、除外の原則に従って計算された税を超える金額によって、税金の額を減らすことができます。

2022年1月1日から、廃止手当の使用に起因する控除は、PLN 1360を超えない場合があります。

年次納税申告書で表示する方法

外国の工場を通じて事業を営むポーランドの税居住者である起業家にとって、ポーランドの納税申告書で外国所得を適切に実証することが鍵です。彼らの和解の方法は、ポーランドで採用された形態の課税形態と、適切な国際協定で規定された二重課税を回避する方法に依存します。

1。税規模：

ポーランドが進行と排除する方法との契約を締結した国で事業活動を実施した場合、海外で達成された収入はポーランドでの課税の免除の対象となります。それにもかかわらず、この収入は国民所得税率の決定に影響します。起業家は、PIT-36の証言に外国所得を含め、適切な添付ファイルPIT/ZGを添付する必要があります。
ポーランドが比例控除方法との契約を締結した国で事業活動を実施した場合、外国所得は国内所得に追加され、総課税ベースから海外で支払った税金を控除します。これらの収入は、PIT/Bの添付ファイルにも含める必要があり、廃止の救済の場合 – PIT/Oアタッチメントを取り付けます。

2。ラウンド税：

活動が、ポーランドが進行と排除する方法と契約している国で行われた場合、海外で得られた収入はポーランドの税額には発生しません。 PIT-36Lの証言とPIT/Bの添付ファイルでは、ポーランドの収入のみが表示されます。
比例控除方法が発生した場合、外国所得はPIT/ZGおよびPIT/Bの添付ファイルで明らかになり、その後、税金が計算されます。税規模の場合のように、廃止の救済を利用することが可能です。

3。記録された収益を含む一時金：

ポーランドが進行の排除方法を提供する契約を締結した国で事業を行っている場合、外国人の収入は税規模に応じて国内所得の課税に影響を与えません（起業家がそのような収入を得た場合）。ただし、税率の額がレベル（賃貸収入など）に依存する収益の場合、外国人収入はPIT-28納税申告書に含めるべきであることを覚えておく必要があります。
比例控除方法が使用されている場合、外国所得は国内所得と組み合わされ、これらの収入の合計はPIT-28によって実証されるべきです。 PIT-28フォームは、海外で支払われた税金も示しており、ポーランドで控除される可能性があります。廃止救済を付与するための規則は、他の課税方法と同じです。

社会保険

別の欧州連合の国、欧州経済圏、またはスイスで事業を開始することを計画しているポーランドの起業家は、社会保障条項がそれに適用されるものを決定する2つの重要な規則を考慮すべきです。

起業家がポーランドに住んでいて、ここで彼の活動の大部分を実行した場合、彼はポーランドの社会保険制度の対象となります。ポーランドでの活動が重要であるかどうかの評価は、次のような基準に基づいています。

労働時間、
回転、
レンダリングされたサービスの数、
所得。

少なくとも25％の労働時間または報酬がポーランドで行われた活動に関係している場合、起業家はポーランドでの活動の重要な部分を実行していることが認識されています。

しかし、起業家がポーランドに住んでいるが、彼が海外で彼の活動のほとんどを行っているとき、彼はこの国の社会保障に関する規制の対象となります。

上記の原則は、活動が1つの国でのみ登録されているが、いくつかの国の領土で実施されている場合、および活動がさまざまなEU、EEA、またはスイス諸国で登録された場合の両方を適用します。

寄付を支払う場所

ビジネス活動が2つ以上の国で実施されている場合、起業家は、関連する法律を決定するために社会保険機関で申請書を提出する必要があります。それを受け取った後、Zusはすぐにどの条項が適用されるかを決定します。この決定は、予備的かつ一時的なものです。 Zusはまた、活動が行われる他の加盟国からの機関にそれに関する情報を提供します。これらの機関の通知の瞬間から2か月後に予備決定が最終的になります。

EU以外のビジネス活動における原則

EU以外の国で事業活動を行っている場合、起業家はまずポーランドが特定の国との社会保障協定を締結したかどうかを確認する必要があります。

ポーランドがポーランドの保険制度に留まることを規定するそのような契約を結んでいる場合、起業家は通常、外国の社会保険制度に登録する義務から解放されます。ただし、特定の状態によって異なる場合があるため、契約の規定を注意深く読む必要があります。

重要：ポーランドは、オーストラリア、ボスニア、ヘルツェゴビナ、モンテネグリン、イスラエル、カナダ、韓国、マケドニア、モルドバ、モンゴル、セルビア、アメリカ合衆国とトルコ、ウクライナ、ケベックとの社会保障協定を締結しました。

まとめ

ポーランドと海外の両方でビジネス活動を実施することは、税金と保険の分野での追加の義務に関連しています。重要なのは、関連する国際協定を考慮して、外国の活動がプラントの作成をもたらし、その後税金と拠出を正しく決済するかどうかを判断することです。海外で得られた収入の形態は、ポーランドの税税の形態の影響も受けます。

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