租税回避防止条項とは何ですか?
租税回避防止条項 (税法第 119a 条) により、目的に反して税務上の利益を得ることが主な目的である場合、税務当局は取引の税務上の影響を問うことができます。 規則 税。
この条項はいつ適用されますか?
この条項は次の場合に適用されます。
- 取引の目的は納税義務を軽減することだけです。
- これらの行為の影響は、人為的に課税ベースを削減したり、税損失を増加させたりすることです。
- この行為は税規制の目的に反しています。
一例としては、税金負債を削減するためだけに関連会社の複雑な構造を創設することが挙げられます。このような場合、税務当局はこれらの行為を疑問視する可能性があります。
この条項を適用する手順と起業家に対するその結果
この条項を適用するかどうかの決定は、国税庁長官 (KAS) によって行われます。通常の税務署にはこの条項を適用する権限はありません。
租税回避行為を発見した後、国税庁長官は、そのような行為による税務上の影響を決定する決定を出します。当局は、次の場合に起こり得る事態を想定しています。 起業家 規制に従って行動し、税制上の優遇措置を得るためではありませんでした。訴訟の目的が税務上の利益のみである場合、税務上の影響はその訴訟がまったく行われなかったかのように判断されます。
ボス 何 また、法の目的と矛盾する税控除または控除の利用の結果として税制上の優遇措置が得られた場合には、特定の条項を省略することもできます。
安全保障に関する意見。起業家にとってのメリットは何でしょうか？
この条項が適用されるリスクから身を守るために、起業家はいわゆるが発行した安全保障意見書 何。この意見書は、特定の取引が規制に準拠しており、条項の対象外であることを確認する文書です。
安全性に関する意見を得るには、起業家は次のことを行う必要があります。
- 計画された取引の詳細な説明を含む申請書を提出してください。
- 手数料 20,000 ズウォティをお支払いください (5 回目の申請から 5,000 ズウォティ増額)。
- KASの決定を待ちます。
起業家は、税務当局の疑惑を引き起こす可能性のある過度に複雑な税制を避ける必要があります。各取引にはビジネス上または経済的な正当性がなければなりません。この条項に関連する結果を回避するには、行動の透明性が極めて重要です。
回避防止条項は企業の日常業務に影響を及ぼしますか?
租税回避防止条項は、危険な最適化活動を阻止することを目的としています。これはつまり、 起業家 税務取引を計画する際には注意し、より頻繁に税務顧問に決定を相談する必要があります。
リース、価格譲渡、減税の利用などの仕組みは合法ですが、規制の目的に反した場合、不適切に使用すると税務当局との問題につながる可能性があります。
この条項に関連するリスクを最小限に抑えるにはどうすればよいですか?
租税回避防止条項は、起業家に税金の最適化に対してより透明性が高く慎重なアプローチをとるよう強制するツールです。その使用に伴うリスクを最小限に抑えるために、起業家は次のことを行う必要があります。
- 取引については税理士に相談し、
- より複雑な操作の場合にはセキュリティに関する意見を取得します。
- 取引を計画するときは、取引のビジネス上および経済的正当性を考慮してください。
経験豊富な税務顧問と協力することで、起業家は税務上の決定に伴うリスクを最小限に抑えながら事業開発に集中することができます。
