税居住地の変更：何を探すべきですか？

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Credo Asia Desk

4月 7, 2025

税制は、自然人の税義務を決定する上で重要な概念です。それは、自然人が彼のすべての収入に対して税金を支払わなければならない州のどの州で決定します。

特定の国に税居住地を持っている人は、無制限の納税義務の対象となります。つまり、国内外で達成された収入の両方に課税されます。

次に、特定の国の税居住者ではない自然人は、限られた税義務の対象となり、この国の領土で達成された収入に対してのみ税金を支払わなければなりません。

ポーランド税の居住者は誰ですか

ポーランドでは、税居住地に関連する問題は、1991年7月26日の法律で指定されています税ポーランドが他の国と締結した二重課税契約を考慮して、自然人からの収入（つまり、2025年の法律Journal of Laws、Item 163）。

自然人は、ポーランドに住んでいる場合、ポーランド税の居住者と見なされます。

ポーランドに生命関心センターがあります
彼は税年度に183日以上ポーランドに滞在します。

これらの基準のそれぞれは、独立して独立して考慮する必要があります。同時に、接続詞 “または”は、少なくとも1人の履行により、人をポーランド税の居住者として認識できることを意味します。

人生の利益センターは、特に彼の個人的または経済的なセンターを指します。

個人的な利益センターは、自然人が密接な個人的なつながり、すなわち家族や社会的つながりを持っている場所であり、彼が組織やクラブに属する社会的、政治的、文化的、スポーツ活動を引き受け、趣味などを実践しています。

経済的利益センターは、経済的つながりに関するものです。たとえば、収入、銀行口座、投資、ローン、移動可能な財産、不動産の主な源泉を持つ有益な活動を行う場所になります。

その年に税居住地を変更することの影響は何ですか

ポーランド税法の規定は、この問題を規制していません。 2021年4月29日に税居住地を決定する原則とポーランドの自然人の義務の範囲に関して発行された説明では、財務大臣は、SOが壊れた税居住地、すなわち税務年度の一部を通してのみポーランドに住む納税者の承認を認めたことを確認しました。

これは通常、税年度中の自然人が、ある国から別の国に彼の人生の利益の中心を譲渡するときに起こります。この場合、この人はポーランドのポーランド税居住者としてポーランドで課税の対象となり、残りの期間はポーランドではわが国で得られた収入に対してのみ課税されます。

これは、税居住地に変更があった税年度に、この国の税居住者としてポーランドで以前に無制限の税務義務を負っていた人は、ポーランド税の居住地で得られた時間のために得られた収入源の場所に関係なく、納税申告書の源泉の場所に関係なく、納税申告書の源泉の場所に関係なく、ここでの居住地を変更した後、ポーランドの居住地を変更した後、居住地を変更した後、収入を得ることができます。ポーランドに税居住地をポーランドに移転した場合、ポーランドに居住者であることがポーランドで達成されたすべての収入は、ポーランドで宣言されるべきです。

重要：人が移動する国がポーランドよりも特定の年に他の税和解規則を必要としないかどうかを確認する価値があります。

動くとき、あなたは何を覚えておくべきですか

ポーランドからの出発は、税の居住地を自動的に変更しません。税務居住地を効果的に変更するには、主に税務居住地のポーランド基準を満たすのをやめる必要があります。

ポーランドの税年度に183日以上滞在することはできません。
あなたはポーランドの外にあなたの人生の利益センターを動かす必要があります。
他の国への実際の動きを確認する適切な文書（リース契約、海外の雇用に関連する文書、子供が海外の学校に通っていることを確認する文書など）を確認する必要があります。
また、ポーランドの関連当局や機関に新しい通信住所を提出し、居住地を有能な税務署に変更するためのフォームを提出することも忘れないでください。

ポーランドの税務当局にとって、個人の個人的および経済的生活が実際に焦点を当てている場所 – 近親者の居住地、主な収入源の場所、ビジネスの場所。したがって、たとえば、配偶者と子供がポーランドに残っている間、海外で働く旅行は、ほとんどの場合、ポーランドの個人的な利益の中心を維持することを意味します。

同様のルールが海外に適用される場合があります。

出口税を支払う必要がある場合 – 出力に対する税金

海外の税居住地を譲渡する人は、未実現の利益から所得税を考慮に入れなければなりません（そのため、出口税が計算されました）。これには、ポーランドが販売の場合に課税の可能性を失うことに関連して、財産を取るポーランドから税金移転を行う人が含まれます。

出口税は、税居住地の変更の瞬間に10年以内に、少なくとも5年間はポーランド税の居住者であった場合に発生します。

重要：出口税の懸念：法人ではない会社のすべての権利と義務、会社、株式およびその他の証券、デリバティブ金融商品、資本基金への参加タイトルは、市場価値がPLNを超えた場合。

出口税率は3％です。または19％であり、それは、SO -Caled Calledの税額かどうかに依存します。課税ベースは、出口税資産の市場価値とその税額の違いです。自然人は、未実現の利益からの収入に対する税に関する宣言を提出する必要があります。前月の7日目まで、上記のPLN 400万の制限を超えました。しかし、2019年6月27日の財務大臣の条例に従って、未実現の利益からの収入に対する個人所得税の納税者による支払い期限の延長に基づくことは注目に値します（すなわち、2025年の法律、項目260）、納税期間は2025年12月31日まで延長されました。

社会保険と健康保険はどうですか

新しい居住国では、社会保険および健康保険の問題も世話をする必要があります。多くの国では、保険の拠出金を支払う義務は、滞在と雇用の法的状況と密接に関連しています。場合によっては、ポーランドの保険にさらされることが維持される可能性がありますが、これには特定の条件の履行が必要であり、追加の形式の必要性に関連している可能性があります。これはまた、税居住地の変更に関する議論を弱める可能性があります。

海外で居住許可を取得する方法

欧州連合内では、人口の自由な流れが可能ですが、あなたは彼らが彼らの領土にとどまることを許可するさまざまな条件を提供します。居住地を変更することを決定するとき、滞在の合法化に関連する手続きを完了する必要があります。居住許可を取得するプロセスは、国によって異なりますが、ほとんどの場合、以下が含まれます。