税額控除は課税所得に影響を及ぼし、全体の納税義務を減らし、還付金を増やすことができます。
なぜ重要なのでしょうか?
税額控除は、IRS が納税者に総所得から差し引くことを許可する特定の費用です。控除により課税所得が減ることで全体の税負担が効果的に減り、結果として税額が減ったり、還付額が増加したりする可能性があります。
誰もがすべての控除を受ける資格があるわけではありませんが、多くのアメリカ人は、子供、学生ローン、または慈善寄付のために控除を受ける資格がある可能性があります。
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限度額を上回る控除と限度額を下回る控除
税控除は、ラインより上とラインより下の 2 つの主なカテゴリに分類できます。限度額を超える控除は調整総所得 (AGI) を削減し、項目別控除または標準控除のどちらでも請求できます。一方、限度額以下の控除は、控除を項目化した納税者のみが利用できます。
トンプソン氏によると、よくある間違いは、すべての控除によって課税所得がドルごとに減額されることだという。限度額以下の控除 (項目別控除) により、限界税率に基づいて課税所得が減額されます。つまり、24% の範囲に属する場合、1 ドルにつき納税義務が 24 セント減少します。限度額を超える控除（学生ローンの利息など）により、税引き前の総収入が減り、収入の価値が高まります。
知っておくべきこと
税額控除を最大限に活用すると、課税所得が大幅に減り、全体の納税額が減ります。ここでは、ほとんどの納税者にとってメリットとなる 5 つの一般的な控除を紹介します。
児童税額控除
2024 年の児童税額控除は、適格な扶養家族を持つ家族に経済的救済を提供する税制上の優遇措置です。 2024 課税年度 (2025 年に納税) では、資格のある子供には最大 2,000 ドルの価値があります。この金額のうち、最大 1,700 ドルは払い戻し可能です。つまり、税金を支払っていない場合でも払い戻しを受けることができます。
修正調整総収入 (MAGI) が夫婦共同申告の場合は 400,000 ドル以下、その他すべての申告者の場合は 200,000 ドル以下の場合、全額控除を受ける資格があります。 MAGI がこれらの制限を超えた場合、クレジットは完全に使い果たされるまで、制限を超える収入 1,000 ドルごとに 50 ドル減らされます。
2017 年減税および雇用法 (TCJA) に基づき、控除額は対象となる子供 1 人あたり 2,000 ドルに増額されました。この法律により以前のクレジットは2倍になりましたが、さらなる法的措置がなければ、2025年以降はクレジットは子供1人当たり1,000ドルに戻る予定です。
学生ローン利息控除
2024 年に対象となる学生ローンの利子を支払った場合は、学生ローンの利子控除の対象となります。この限度額を超える控除により、学生ローンの利息を最大 2,500 ドル控除できるため、調整総収入 (AGI) が減少する可能性があります。これは限度額を超える控除であるため、控除額を項目化していなくてもこの控除を請求できるため、ほとんどの納税者が利用しやすくなります。
資格を得るには、ローンは対象となる教育費を支払うためにのみ利用され、法的に利息を支払う義務がある必要があります。さらに、この控除には所得制限があります。2024 年、修正調整総収入 (MAGI) が独身申告者の場合は 80,000 ドル、夫婦が共同申告の場合は 165,000 ドルになる場合、控除は段階的に廃止され始めます。 95,000ドル以上のMAGIを有する独身申告者および195,000ドル以上のMAGIを共同で申告する夫婦は資格がありません。
しかし、ルスコム氏は、教育省を廃止し、その機能を州に移管するという共和党の提案は、連邦学生ローンプログラムの将来についての懸念を引き起こしていると指摘する。
児童および扶養家族の介護クレジット
児童および扶養家族の介護ローンは、働いている間、または仕事を探している間、子どもや扶養家族の介護にかかる費用をカバーするために設計されています。対象となる経費の最大 35% を請求することができ、扶養家族 1 人の場合は最大 3,000 ドル、扶養家族が 2 人以上の場合は最大 6,000 ドルが控除されます。
対象となる費用には、デイケア、放課後プログラム、および特定の種類のホームケアの費用が含まれる場合があります。ルスコム氏は、親に対し、児童および扶養家族の介護者クレジットを請求する際には、対象となる費用をすべて考慮するようアドバイスしています。多くの親は通常の保育費用のみを含めており、「夏のデイキャンプ費用などの他の活動を含めない」ことがよくあります。
稼得所得税額控除
勤労所得税額控除 (EITC) は、低所得から中所得の労働者に対する税制上の優遇措置です。 2024 課税年度では、対象となる個人は、所得と対象となる子供の数に応じて、最大 7,830 ドルの控除を受けることができます。ローンは資格のある子供の数に応じて増加し、大家族にはより多くのサポートを提供し、返済可能です。つまり、ローンが支払うべき税金を超えた場合、納税義務を軽減したり、払い戻しにつながる可能性があります。
ウォルターズ・クルーワー税務・会計の首席連邦税アナリスト、マーク・ルスコム氏は、一部の一般的な税控除は縮小または廃止されるリスクにさらされる可能性があると述べた。 ニューズウィーク「議会は今年、減税・雇用法の期限切れ条項の一部を延長する措置を講じるべきである。」そうしないと、「基礎控除や児童税額控除などの税額控除が減額されることになる」。
学生ローンの金利引き下げについても懸念がある。 9i Capital Group の創設者兼 CEO である Kevin Thompson は次のように述べています。 ニューズウィーク 次期トランプ政権では、免除プログラムが拡大する可能性は低く、潜在的な法改正が学生ローンの利子引き下げに影響を与える可能性があると同氏は考えている。 「政策がどのように進展するかは待ちの勝負だ」と同氏は語った。
慈善寄付金の控除
2024 年に慈善寄付を行った場合、その寄付を課税所得から控除できる可能性があります。これにより、支払うべき税金が大幅に減り、慈善活動を支援するための経済的インセンティブが得られます。
この控除を申請するには、標準控除を適用せずに、納税申告書に控除を項目化する必要があります。また、あなたの主張を証明するために、慈善寄付の領収書や記録などの適切な文書も必要です。
テネシー大学マーティン校の金融リテラシーコンサルタント、アレックス・ビーン氏はこう語る。 ニューズウィーク 慈善活動に対する控除は現金寄付に限定されません。 「物品を寄付したり、慈善活動のために車両を使用したりした場合、それは控除される可能性があります」と彼は言いました。
人々が言うこと
テネシー大学マーティン校の金融リテラシーコンサルタント、アレックス・ビーン氏はこう語る。 ニューズウィーク: 「次期トランプ政権には、アメリカ国民の経済的負担を軽減する簡素な税法を約束する議員や顧問がたくさんいる。それがうまくいくかどうかは分からないが、トランプ大統領の最初の任期中に我々は知っている。ほとんどの人にとって、申告プロセスの管理が容易になりました。控除を統合し、一定の基準額を設定することが求められました。
私は、納税者は今後 12 か月間警戒し、議会を通過する法案と、将来の控除の機会に何が含まれているかに従うべきだと思います。変化が見られる可能性は高いですが、それがどのようなものになるかを言うのはまだ困難です。」
9i Capital Group の創設者兼 CEO である Kevin Thompson は次のように述べています。 ニューズウィーク: 「将来を見据えると、多くの親への還付額が増える可能性がある児童税額控除の拡大に対してかなりの抗議があった。しかし、共和党は政府の規模を縮小し、支出を2兆ドル削減することにも取り組んだ。2兆ドルの価格で、それは新政権下で税額控除が拡大されるか制限されるかは依然として不透明である利用可能かどうか判断します。
また、拡張 [Tax Cuts and Jobs Act] 多くの経営者やその他の人たちにとって、依然として大きな疑問です。現在、政府の上下両院が共和党によって支配されているため、これはいくつかの立法闘争に帰着すると思います。彼らが団結して TCJA を拡大できるかどうか、その拡大にかかるコストはいくらになるのか、そしてどのプログラムがそれを感じるのか見てみましょう。
Wolters Kluwer Tax & Accounting 社の主任連邦税アナリストであるマーク・ルスコム氏は次のように述べています。 ニューズウィーク: 「議会は今年、減税・雇用法の期限切れ条項の一部を延長するか、標準控除などの控除を削減し、児童税額控除などの税額控除を縮小するよう行動しなければならない。トランプ大統領は一部の廃止についても議論している。2022年にはクレジットと一致する」インフレ抑制法の一環として制定されたクリーンエネルギー関連の減税を廃止することに特に焦点を当てています。」
次に何が起こるでしょうか?
税額控除を最大限に活用するために、ビーン氏はこの複雑なプロセスを一人で進めないようアドバイスし、正確な申告を確実にし、潜在的な監査を回避するには税務の専門家に相談することが重要であると指摘しています。同氏は、オンライン税務ソフトウェアの専門家が追加料金を払って貴重なアドバイスを提供できると提案しています。
トンプソン氏は、退職金を最大限に活用したり、適格な健康保険に加入している場合は健康貯蓄口座（HSA）を利用したりするなどの戦略に重点を置くことを推奨しています。 HSA は、税控除の対象となる拠出金、税制上の有利な成長、対象となる医療費の非課税引き出しなど、3 つの税制上の優遇措置を提供します。
ルスコム氏は、節税を最適化するために、包括的な納税記録の維持や控除項目の項目化、慈善寄付の賢明な計画、退職金制度への拠出金の最大化などの戦略を活用することを提案しています。
